大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督是一項“總結(jié)歷史、立足當(dāng)前、眺望未來”的長遠(yuǎn)工程，既能用于宏觀業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢的掌控，又能用于微觀操作風(fēng)險的防控，還能橫向比較各商業(yè)銀行以及各商業(yè)銀行所轄分支機構(gòu)之間的優(yōu)劣狀況。風(fēng)險防控面臨的困境

　　深化數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)的融合，是數(shù)據(jù)運用的生命力所在。數(shù)據(jù)運用于具體的場景、客戶和行業(yè)中去，才能體現(xiàn)和創(chuàng)造價值。根據(jù)已經(jīng)掌握的問題和風(fēng)險，判斷未來風(fēng)險傳遞的趨勢，從而更加科學(xué)地確立風(fēng)險監(jiān)督的方向，才能進(jìn)一步發(fā)揮大數(shù)據(jù)風(fēng)險監(jiān)督對商業(yè)銀行發(fā)展的服務(wù)保障作用。

　　1.主要業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)督。大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督可以覆蓋資管、投行、同業(yè)、金融市場等新業(yè)務(wù)，及時跟進(jìn)新風(fēng)險、新問題。一是關(guān)注風(fēng)險穿透管理。二是加強內(nèi)控缺陷分析研究。三是關(guān)注制約業(yè)務(wù)發(fā)展因素。大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督內(nèi)容主要包括：一是從商業(yè)銀行所轄機構(gòu)、客戶等維度，持續(xù)關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)、渠道等主要風(fēng)險；二是從商業(yè)銀行人員管理、聲譽等維度，持續(xù)關(guān)注員工道德風(fēng)險、案件、案件風(fēng)險以及負(fù)面輿情等主要風(fēng)險；三是從商業(yè)銀行所處市場環(huán)境維度，持續(xù)關(guān)注機構(gòu)所在地的區(qū)域風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、信用風(fēng)險等主要風(fēng)險；四是整合宏觀數(shù)據(jù)，收集外部宏觀經(jīng)濟、區(qū)域特色以及監(jiān)管數(shù)據(jù)，拓寬審計監(jiān)督的廣度和深度。

　　2.經(jīng)營績效評估。通過建立財務(wù)績效（盈利能力）審計分析指標(biāo)體系，搭建相應(yīng)的數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)對商業(yè)銀行各級機構(gòu)財務(wù)績效（盈利能力）的持續(xù)監(jiān)督與分析評價。

　　其主要分析方法是，大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督以監(jiān)督指標(biāo)體系為基礎(chǔ)，除了傳統(tǒng)的趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、因素分析、相關(guān)分析、回歸分析、投入產(chǎn)出分析和邊際效益分析等分析方法外，融入了統(tǒng)計分析、數(shù)據(jù)挖掘、結(jié)構(gòu)和非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)類比以及數(shù)據(jù)可視化等方法，通過擴大數(shù)據(jù)分析能力，并連續(xù)跟蹤，讓審計人員及時了解全行業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢與經(jīng)營管理情況，便于審計人員比較、分析與掌握全行的經(jīng)營特點、競爭優(yōu)劣勢，并在分析中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營異常等情況。

　　3.跟蹤整改。通過審計監(jiān)督系統(tǒng)，完善跟蹤考核制度，改進(jìn)現(xiàn)有的跟蹤工作方式，提升審計跟蹤工作水平，實現(xiàn)審計價值的“最后一公里”。其主要分析方法是，在審計監(jiān)督系統(tǒng)中建立統(tǒng)一的審計整改信息溝通和傳遞渠道，解決整改責(zé)任主體間信息“碎片化”現(xiàn)象，以提升審計整改工作的效能。建立審計跟蹤督促整改定期反饋與通報機制，提升被審機構(gòu)整改工作的及時性、有效性。

　　4.逐步構(gòu)建大數(shù)據(jù)環(huán)境下的多重審計監(jiān)督系統(tǒng)。在審計大數(shù)據(jù)平臺的基礎(chǔ)上，分別建設(shè)多個審計分析子系統(tǒng)，以達(dá)到不同的風(fēng)險監(jiān)督目的。

　　靠大數(shù)據(jù)的技術(shù)優(yōu)化風(fēng)險識別控制和監(jiān)督流程

　　1.注重前瞻性的風(fēng)險預(yù)判。歷史經(jīng)驗證明，事前的風(fēng)險預(yù)警，更加有利于實際風(fēng)險的防控。一是通過跟蹤業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢，揭示指標(biāo)異常區(qū)域，由關(guān)注“已發(fā)生問題”向關(guān)注“已發(fā)生問題和潛在問題并重”轉(zhuǎn)變。

　　二是挖掘和釋放數(shù)據(jù)資源的潛在價值，由探索“具體問題和具體風(fēng)險”向關(guān)注“異常趨勢與具體風(fēng)險并重”轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)對經(jīng)營機構(gòu)風(fēng)險準(zhǔn)確、高效的監(jiān)督、分析和預(yù)警，持續(xù)提升審計價值。

　　2.注重對數(shù)據(jù)的有效分析。在推進(jìn)大數(shù)據(jù)風(fēng)險監(jiān)督的過程中，我們面對“云量”的數(shù)據(jù)，既要注重對數(shù)據(jù)的有效分析，也要注重將分析成果運用于審計項目。在應(yīng)用場景上要做到“三個轉(zhuǎn)變”。一是從被動應(yīng)用向主動應(yīng)用轉(zhuǎn)變。改變根據(jù)審計項目需求被動尋找數(shù)據(jù)，主動以數(shù)據(jù)分析為抓手，觸發(fā)、引導(dǎo)和推進(jìn)各項風(fēng)險監(jiān)督工作。二是從單一渠道應(yīng)用向多維應(yīng)用轉(zhuǎn)變。不斷拓寬數(shù)據(jù)來源，引入行外數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，加強數(shù)據(jù)間聚類關(guān)聯(lián)分析。三是從服務(wù)查證分析向服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)變。打破數(shù)據(jù)分析主要運用于查找疑點、支撐個案問題分析的現(xiàn)狀，在風(fēng)險預(yù)判、審計抽樣、查證分析、審計結(jié)論形成等全過程中應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析，體現(xiàn)內(nèi)部審計機構(gòu)“守土有責(zé)”的要求，進(jìn)而以數(shù)據(jù)為驅(qū)動，探索更加集約、更加高效的審計工作模式。

　　3.注重對監(jiān)督機制的應(yīng)用探索。一是研判業(yè)務(wù)發(fā)展方向，對比分析各家商業(yè)銀行的經(jīng)營優(yōu)劣。同質(zhì)化經(jīng)營是當(dāng)前我國銀行業(yè)發(fā)展的突出問題。盡管銀行規(guī)模有大有小，但在客戶基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品組合和收入格局上產(chǎn)生明顯的系統(tǒng)態(tài)勢。各家銀行網(wǎng)點布局扎堆，客戶營銷目標(biāo)趨同，產(chǎn)品同質(zhì)化經(jīng)營必然會導(dǎo)致過度競爭和無序競爭，引發(fā)金融供給過度與金融服務(wù)不足并存的問題，并且也不利于提升金融服務(wù)專業(yè)化水平。通過大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)行內(nèi)業(yè)務(wù)畸形發(fā)展、不均衡發(fā)展的情況。

　　二是監(jiān)督總體經(jīng)營趨勢，橫向比較行內(nèi)機構(gòu)經(jīng)營優(yōu)劣。同一商業(yè)銀行下轄各級分支機構(gòu)在業(yè)務(wù)發(fā)展上存在一定的差異。部分機構(gòu)由于地理位置、人文以及經(jīng)濟發(fā)展程度不同，業(yè)務(wù)體量與發(fā)展速度呈現(xiàn)明顯的差異。大數(shù)據(jù)風(fēng)險監(jiān)督能夠通過對各級分支機構(gòu)的橫向比較，尋找業(yè)務(wù)發(fā)展的有利與不利因素，及時對相關(guān)業(yè)務(wù)條線與機構(gòu)進(jìn)行提示。

　　三是發(fā)現(xiàn)主要業(yè)務(wù)異常波動，為長效發(fā)展提供支持。銀行主要業(yè)務(wù)種類繁多，各業(yè)務(wù)的政策制度要求也不盡相同。大數(shù)據(jù)風(fēng)險監(jiān)督能夠?qū)⒉煌瑯I(yè)務(wù)根據(jù)自身特點進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)督。如：某銀行房地產(chǎn)開發(fā)貸款高風(fēng)險低收益情況突出，房地產(chǎn)開發(fā)貸款規(guī)模逐漸縮小，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化，盈利能力不斷下滑。而同期，房地產(chǎn)開發(fā)貸款逾期及非應(yīng)計余額和逾期及非應(yīng)計貸款率持續(xù)上升。根據(jù)貸款規(guī)模不斷減少、逾期及非應(yīng)計貸款率增加的現(xiàn)狀，按照貸款利息實收情況測算，該分行房地產(chǎn)開發(fā)貸款整體收入水平持續(xù)下滑。

　　四是尋找主要業(yè)務(wù)合規(guī)性問題，為防范操作風(fēng)險保駕護航。由于大數(shù)據(jù)風(fēng)險監(jiān)督與商業(yè)銀行生產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)互通，監(jiān)督系統(tǒng)能夠很好地對諸如信貸風(fēng)險、客戶風(fēng)險、柜面操作風(fēng)險等進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督。在信貸風(fēng)險方面，監(jiān)督系統(tǒng)能夠通過分析信貸客戶賬戶行為，對賬戶凍結(jié)、賬戶查封、貸款逾期、資金沉淀與資金流趨零等情況進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)警；在柜面操作風(fēng)險方面，監(jiān)督系統(tǒng)能夠及時分析賬務(wù)合理性，對疑似可疑資金、可疑交易及時進(jìn)行預(yù)警，并能夠較好地承擔(dān)起人民銀行關(guān)于反洗錢的風(fēng)險防范責(zé)任；在客戶風(fēng)險方面，監(jiān)督系統(tǒng)能夠為商業(yè)銀行信貸客戶開立虛擬客戶檔案，從客戶信貸資金需求與使用情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)變動、外部負(fù)面消息、法人及主要管理人員的賬戶行為等多個方面，對信貸客戶進(jìn)行完整畫像，及時對異常狀況進(jìn)行預(yù)警。

　　將大數(shù)據(jù)的安全使用融入風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)的日常運行

　　1.確保各接入數(shù)據(jù)源的可靠性。數(shù)據(jù)是大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督的分析基礎(chǔ)，隨著監(jiān)督體系的逐步完善和監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的不斷改進(jìn)，各種新數(shù)據(jù)不斷納入其中。首先，審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實做好數(shù)據(jù)源的核查與定期監(jiān)督，一方面避免無效數(shù)據(jù)、錯誤數(shù)據(jù)或者缺失數(shù)據(jù)導(dǎo)致的分析結(jié)果出錯，另一方面也要避免病毒及其他系統(tǒng)“病癥”影響到整個數(shù)據(jù)監(jiān)督系統(tǒng)。

　　2.提升審計監(jiān)督人員的專業(yè)性。任何數(shù)據(jù)分析結(jié)果最終都需要審計人員來進(jìn)行落實，才能體現(xiàn)出大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督的最終價值。為了適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計監(jiān)督，審計人員應(yīng)當(dāng)首先具有較強的數(shù)據(jù)管理理論和數(shù)據(jù)應(yīng)用實踐能力，始終保持對商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的敏感性和同步性，恪守職業(yè)操守，遵守規(guī)章制度，努力做好大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督成果落地。

　　3.做好大數(shù)據(jù)的長期積累。一次數(shù)據(jù)變化往往無法說明問題，但在長期數(shù)據(jù)積累下，一次突然的數(shù)據(jù)反向變化，應(yīng)當(dāng)引起審計人員的關(guān)注，結(jié)合其他維度的數(shù)據(jù)分析結(jié)果。

　　4.重視審計相關(guān)數(shù)據(jù)的安全性。由于大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督包含大量機密數(shù)據(jù)，尤其是涉及客戶、員工的敏感信息，各商業(yè)銀行內(nèi)審部門應(yīng)嚴(yán)格做好信息安全工作，定期進(jìn)行信息安全教育，通過制度約束及系統(tǒng)下載控制等方式，限定審計人員必須及時銷毀跟蹤分析過程中留存的數(shù)據(jù)信息。

　　中國建設(shè)銀行審計部 孫志軍

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