金小寒（國電和風(fēng)風(fēng)電開發(fā)有限公司）

　　摘要：國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的有效識別與科學(xué)防控，對于保障其健康持續(xù)發(fā)展具有重要作用。在此框架下，國有企業(yè)需采取全方位視角，細致梳理財務(wù)紀律、運營效率及合規(guī)管理等核心領(lǐng)域，借助定期審計的嚴謹性、風(fēng)險評估的前瞻性，以及內(nèi)部溝通的高效性，來精準定位風(fēng)險隱患，防微杜漸。構(gòu)建一個層次分明、運作高效的內(nèi)部控制體系，是風(fēng)險防控的基石，這要求國有企業(yè)明確組織內(nèi)部的職責(zé)界限，確保每項職能都匹配對應(yīng)的權(quán)責(zé)。同時，通過加大內(nèi)部監(jiān)督力度、完善制約機制，為風(fēng)險防控提供堅實的組織保障。此外，還可通過常態(tài)化的教育培訓(xùn)，增強員工的風(fēng)險意識，提升其解決復(fù)雜問題的能力，確保內(nèi)部控制制度得到有效落實。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險識別；內(nèi)部控制；防控；策略；合規(guī)

　　引言

　　國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的支柱，其內(nèi)部控制機制對企業(yè)的穩(wěn)健運營具有深遠影響。面對全球經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜化的挑戰(zhàn)，國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險尤為突出。本文旨在深入探討國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險，強調(diào)風(fēng)險識別的重要性。該研究通過綜合運用定期財務(wù)審計、構(gòu)建風(fēng)險評估模型及強化跨部門溝通等策略，確保國有企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險得到及時、全面的識別，為國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的升級提供關(guān)鍵路徑。

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性顯而易見，其核心價值在于保護資產(chǎn)安全，確保財務(wù)信息的真實性與完整性，為提升經(jīng)營績效、降低運營風(fēng)險奠定堅實基礎(chǔ)。一個健全的內(nèi)部控制環(huán)境不僅能優(yōu)化管理流程，還能強化監(jiān)督機制，保障企業(yè)活動在法律框架內(nèi)有序進行。因此，內(nèi)部控制機制的高效運行，既是國有企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展的內(nèi)在需求，也是維護國家經(jīng)濟穩(wěn)定增長與持續(xù)繁榮的重要動力。

　　內(nèi)部控制風(fēng)險對國有企業(yè)運營的影響

　　國有企業(yè)運營效能與內(nèi)部控制風(fēng)險緊密相連，其影響層面廣泛且深遠。第一，在風(fēng)險管理維度，一套運作良好的內(nèi)部控制體系如同企業(yè)的防御盾牌，能精準識別并評估潛在威脅，有效抑制風(fēng)險蔓延，為企業(yè)的穩(wěn)定運營與長遠發(fā)展保駕護航。第二，在資產(chǎn)保護方面，內(nèi)部控制機制通過嚴謹?shù)氖跈?quán)管理、周密的審計流程及有力的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，為國有企業(yè)資產(chǎn)安全構(gòu)建了堅固的屏障，顯著降低了資產(chǎn)流失風(fēng)險，確保資源得到最優(yōu)化利用。

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險識別的相關(guān)內(nèi)容

　　一、內(nèi)部控制風(fēng)險識別的重要性

　　內(nèi)部控制風(fēng)險識別在國有企業(yè)管理體系中占據(jù)重要地位，其對維護企業(yè)穩(wěn)定運營、促進資源高效配置具有重要作用。風(fēng)險識別扮演著預(yù)警的角色，使企業(yè)能在風(fēng)險萌芽階段即予以察覺，并及時采取防范措施，有效遏制風(fēng)險演變?yōu)閷嵸|(zhì)性危害，確保企業(yè)免受重創(chuàng)。精確的風(fēng)險識別可為管理層的策略制定提供科學(xué)依據(jù)，助力決策者在充分了解潛在威脅的基礎(chǔ)上，制定更加精準有效的防控策略，提高了決策的前瞻性和針對性。

　　二、內(nèi)部控制風(fēng)險的主要類型

　　第一，財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)在復(fù)雜財務(wù)活動過程中遭遇的不確定性因素，直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)績效實現(xiàn)的效果。該風(fēng)險譜系廣泛，涵蓋了籌資活動中的成本風(fēng)險與結(jié)構(gòu)不合理風(fēng)險、投資決策失誤導(dǎo)致的回報不確定性風(fēng)險、日常經(jīng)營活動效率低下、存貨積壓或短缺問題，以及現(xiàn)金流短缺導(dǎo)致的流動性困境等。

　　第二，運營風(fēng)險。運營風(fēng)險存在于企業(yè)日常運營的諸多環(huán)節(jié)，涵蓋生產(chǎn)中斷、供應(yīng)鏈斷裂、人才流失、競爭加劇等環(huán)節(jié)，這些因素對企業(yè)的盈利能力、運營效能及品牌信譽造成嚴重影響。鑒于運營風(fēng)險的廣泛影響，國有企業(yè)迫切需要通過精細的風(fēng)險評估機制、健全的內(nèi)部控制體系、前瞻性的戰(zhàn)略規(guī)劃，以及科學(xué)合理的管理措施來防控相關(guān)風(fēng)險，確保企業(yè)穩(wěn)定航行于市場風(fēng)浪之中，持續(xù)推動企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展。

　　第三，合規(guī)風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險指企業(yè)因未能遵守法律規(guī)范、監(jiān)管準則等引發(fā)的潛在危機，可能給企業(yè)帶來法律訴訟、監(jiān)管制裁及品牌受損等不良影響。此風(fēng)險特征顯著，體現(xiàn)在多維度覆蓋上，跨越法務(wù)、倫理、職業(yè)操守等多個層面，表現(xiàn)形式亦呈多樣化，小至內(nèi)部規(guī)程違犯，大至洗錢等嚴重違法行為。

　　第四，信息技術(shù)風(fēng)險。信息技術(shù)風(fēng)險橫跨多個維度，其核心挑戰(zhàn)在于確保數(shù)據(jù)與系統(tǒng)的安全性、可靠性和韌性。其最需要關(guān)注的是數(shù)據(jù)安全風(fēng)險，涉及數(shù)據(jù)處理錯誤、訪問受限和數(shù)據(jù)丟失等，同時，薄弱的安全控制容易誘發(fā)未經(jīng)授權(quán)訪問和敏感信息外泄等風(fēng)險。此外，不當?shù)娜藶楦深A(yù)機制可能引發(fā)操作失誤，加劇風(fēng)險態(tài)勢。

　　第五，戰(zhàn)略風(fēng)險。戰(zhàn)略風(fēng)險作為企業(yè)發(fā)展征途上的隱形礁石，緣于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不協(xié)調(diào)。具體而言，戰(zhàn)略定位的偏差，如因過于冒進而偏離企業(yè)的戰(zhàn)略目標，或因過于保守而錯失良機，均可使企業(yè)陷入運營困境。同時，外部環(huán)境的瞬息萬變，如經(jīng)濟波動、技術(shù)創(chuàng)新等，可能會降低企業(yè)戰(zhàn)略藍圖的風(fēng)險抵御能力。

　　三、風(fēng)險識別的流程和方法

　　1.風(fēng)險識別流程設(shè)計。首先，目標界定。明確風(fēng)險識別的特定目標及考查范疇，從而為后續(xù)工作設(shè)定清晰導(dǎo)向。其次，信息集成。通過廣泛收集文獻資料、開展調(diào)研等途徑，全面整合與潛在風(fēng)險有關(guān)的各類信息，奠定分析基礎(chǔ)。最后，風(fēng)險識別。運用頭腦風(fēng)暴激發(fā)團隊創(chuàng)意，結(jié)合SWOT等分析工具，系統(tǒng)性發(fā)掘并列舉所有可能的風(fēng)險因子。

　　2.風(fēng)險識別工具和技術(shù)。風(fēng)險識別與評估技術(shù)在現(xiàn)代管理實踐中占據(jù)核心地位，其中決策樹分析方法尤為突出，此方法通過構(gòu)造直觀的決策模型樹狀圖，系統(tǒng)性映射項目進程中的各個決策節(jié)點及可能產(chǎn)生的后果，進而幫助企業(yè)精確識別潛在風(fēng)險點、發(fā)生的概率和潛在影響，為風(fēng)險管控提供清晰路徑。

　　3.風(fēng)險識別的實施步驟。首先，明確目標范圍。明確風(fēng)險識別的聚焦領(lǐng)域與廣度，界定需排查的風(fēng)險類別及覆蓋范圍。其次，信息集成。廣泛收集并分析相關(guān)信息與歷史數(shù)據(jù)，為風(fēng)險評估奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。再次，潛在風(fēng)險探索。運用科學(xué)工具與分析技術(shù)，系統(tǒng)性發(fā)掘可能存在的風(fēng)險源。最后，深入分析。評估風(fēng)險發(fā)生概率及其影響程度，并對風(fēng)險等級進行分級和排序。

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險評估內(nèi)容

　　一、風(fēng)險評估的目的和原則

　　第一，目的闡述。對潛在風(fēng)險進行精準透視，旨在系統(tǒng)識別并科學(xué)評估各類潛在風(fēng)險，強化決策過程中的理性和穩(wěn)健性。第二，全面覆蓋的原則。確保評估范圍廣泛，不遺漏任何關(guān)鍵風(fēng)險要素，全方位審視風(fēng)險版圖。第三，客觀分析。堅持基于客觀數(shù)據(jù)與確鑿事實進行分析，排除主觀臆測干擾，提升評估的準確性。

　　二、風(fēng)險評估的方法和模型

　　第一，評估方法。包括定性分析和定量評估。定性分析通過采用“高”“中”“低”等級別，標定風(fēng)險的嚴重性與可能性。定量評估指利用風(fēng)險矩陣分析、作業(yè)條件危險性分析法等。第二，評估模型。從單一指標模型入手，聚焦關(guān)鍵風(fēng)險參數(shù)，擴展至多指標綜合模型，綜合考量多種風(fēng)險維度，再到事件樹模型，層層遞進模擬風(fēng)險事件鏈。

　　三、風(fēng)險評估的實施和結(jié)果分析

　　第一，實施流程。確立評估的目標，系統(tǒng)性辨認所有的潛在風(fēng)險源。通過融合定性與定量分析，細致評估每一風(fēng)險事項的發(fā)生概率與潛在影響。第二，結(jié)果闡釋。評估結(jié)論需將識別出的風(fēng)險依據(jù)嚴重性和緊迫性進行排序，透徹分析每項風(fēng)險的可能后果、發(fā)生概率及現(xiàn)有控制手段的有效性。

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防控策略

　　一、風(fēng)險防控策略的設(shè)計原則

　　風(fēng)險防控策略的構(gòu)建需遵循以下原則，以確保其周密性、針對性及實戰(zhàn)效能。第一，全面識別與精確評估。系統(tǒng)化識別所有潛在風(fēng)險源，運用科學(xué)方法細致評估其可能性與影響范圍。第二，科學(xué)排序。依據(jù)風(fēng)險的緊迫程度與影響范圍，合理安排風(fēng)險序列，確保資源得到高效配置。第三，實施多層次防護體系。實施預(yù)防、檢測與響應(yīng)三重防護網(wǎng)，構(gòu)建立體化防控機制，覆蓋風(fēng)險全生命周期。

　　二、風(fēng)險防控的具體策略

　　1.建立完善的內(nèi)部控制體系。構(gòu)建完備的內(nèi)部控制體系，界定清晰的職責(zé)邊界，實施不相容職務(wù)相分離，以預(yù)防潛在沖突與舞弊風(fēng)險的產(chǎn)生。同時，內(nèi)置靈敏的風(fēng)險識別系統(tǒng)，定期評估并采取預(yù)防措施，以適應(yīng)環(huán)境變化，減緩不利影響。此外，國有企業(yè)可依托先進的信息技術(shù)，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性，為決策提供堅實的數(shù)據(jù)支撐。

　　2.加強內(nèi)部審計和監(jiān)察。強化內(nèi)部審計與監(jiān)察機制，構(gòu)建獨立的審計部門，確保審計活動不受干擾，以維護評估的客觀性和公正性。同時，定期開展內(nèi)部審計，細查財務(wù)報表與業(yè)務(wù)流程，驗證其合規(guī)性與準確性。此外，加大監(jiān)督執(zhí)行力度，確保違規(guī)行為即刻被識別并得到糾正，防微杜漸。

　　3.增強員工的風(fēng)險意識，提高其素質(zhì)。對員工進行定期風(fēng)險教育，提升員工對風(fēng)險的敏感度及應(yīng)對能力。同時，構(gòu)建風(fēng)險意識文化，使員工在日常工作中自覺保持警覺。此外，通過獎勵措施，激勵員工主動識別潛在風(fēng)險，形成正向循環(huán)。

　　4.引入風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。首先，信息技術(shù)集成。其是嵌入業(yè)務(wù)流程的系統(tǒng)化工具，能實現(xiàn)風(fēng)險數(shù)據(jù)的自動化采集，提升反應(yīng)速度。其次，全鏈條管理。覆蓋風(fēng)險識別、深度分析、科學(xué)評估及預(yù)警機制，制定并實施全方位的管理策略。最后，多元化支持功能。包括數(shù)據(jù)收集、高級分析、即時報告等功能模塊，確保信息流轉(zhuǎn)與決策支持的無縫對接。

　　5.定期進行風(fēng)險自查和評估。企業(yè)應(yīng)建立周期性的風(fēng)險自查與評估機制，構(gòu)建一套嚴謹?shù)淖晕覍彶轶w系，細化至業(yè)務(wù)流程的微觀層面，從而對全鏈條的風(fēng)險點進行識別與梳理。同時，結(jié)合專業(yè)評估工具，對風(fēng)險發(fā)生的可能性及潛在影響進行量化分析，科學(xué)指導(dǎo)風(fēng)險防控策略的制定。

　　三、風(fēng)險防控策略的實施和監(jiān)控

　　第一，實施計劃和時間表。確立防控愿景與具體目標，細化實施方案，涵蓋風(fēng)險的全面識別、科學(xué)評估、有效控制直至持續(xù)監(jiān)測的閉環(huán)流程。同時，將防控藍圖切分為短期（季度為單位）、中期（年度規(guī)劃）及長期（三年展望）目標，每階段設(shè)定清晰的時間里程碑，確保步步為營。

　　第二，監(jiān)控和評估機制。密切跟蹤進度、預(yù)算、資源等關(guān)鍵性能指標，確保項目軌跡與預(yù)定計劃相符，及時糾正偏差。同時，基于數(shù)據(jù)驅(qū)動，系統(tǒng)性收集與分析相關(guān)信息，客觀評判項目成效，確保評價的準確性和可靠性。此外，依據(jù)監(jiān)控與評估反饋機制，確保實施策略與資源配置的靈活調(diào)整，精準導(dǎo)航項目方向，保障目標達成。

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險防控的保障措施

　　一、營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

　　構(gòu)建堅實的內(nèi)部控制生態(tài)系統(tǒng)，是企業(yè)穩(wěn)健運營的根基。對此，國有企業(yè)應(yīng)確立明晰的愿景目標，細化操作流程，設(shè)置獨立的內(nèi)審機構(gòu)，以確保監(jiān)督有效。同時，增強全員風(fēng)險意識，以誠信道德觀作為引領(lǐng)，構(gòu)建健康的內(nèi)控環(huán)境。這不僅有利于企業(yè)對風(fēng)險的敏銳洞察與有效應(yīng)對，還能驅(qū)動管理效能的大幅躍升，增強企業(yè)透明度，筑牢資產(chǎn)安全的籬笆。

　　二、完善內(nèi)部控制的監(jiān)督和反饋機制

　　構(gòu)建獨立的監(jiān)督架構(gòu)，確保監(jiān)察、審計部門的獨立性，以加大監(jiān)督力度。同時，明確監(jiān)督頻次、內(nèi)容及方式，構(gòu)建規(guī)范化的監(jiān)督體系，確保監(jiān)督的深度。此外，開辟如匿名舉報系統(tǒng)、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺等多元化反饋渠道，激勵全員參與監(jiān)督。

　　結(jié)語

　　構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，核心在于強化執(zhí)行力與優(yōu)化監(jiān)督反饋機制。此體系不僅是企業(yè)風(fēng)險防控的敏銳雷達，可確保對風(fēng)險的快速識別、精確評估及高效應(yīng)對，還是提升經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全及鑄就企業(yè)信譽的強大引擎。

　　參考文獻

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　　[4]劉皓明.加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的措施探討[J].市場周刊 ,2024(12):77-80.

　　作者簡介：金小寒，本科，中級會計師、中級審計師，研究方向為內(nèi)部控制。

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