摘要：隨著社會主義市場經(jīng)濟的深刻改革和信息技術的飛速發(fā)展，我國銀行審計工作正逐步使用信息技術進行審計，與傳統(tǒng)的人工審計測試方法相比，銀行審計工作的信息化可以檢查更多的樣本數(shù)據(jù)，使之更加準確。鑒于此，本文著重分析了我國銀行信息審計工作當前面臨的問題，并提出了幾種解決方案，從而為發(fā)展銀行信息審計工作提供了幫助。

　　引言：在過去的幾年中，隨著信息技術的飛速發(fā)展，我國銀行一直在逐漸增加對信息技術的關注和發(fā)明。 發(fā)現(xiàn)信息技術可以為銀行審計工作帶來良好的效果。不僅提高了數(shù)據(jù)處理效率，減少了錯誤的發(fā)生率，而且保證了銀行審計工作的質(zhì)量但是，從具體情況來看，我國的信息技術與國外的信息技術相比較，仍然存在著一定的差異。為銀行信息審計的工作帶來了許多挑戰(zhàn)。因此，如何面對和解決這些挑戰(zhàn)，成為了銀行審計部門的主要任務。

　　一、當前銀行審計信息化面臨的幾點問題

　?。ㄒ唬徲嫓y試方式落后于銀行業(yè)務的金融科技發(fā)展進程審核測試方法，是指審計工作者檢查審核對象的信息（會計記錄和財務記錄）的手段和方法，包括人工檢查或電子信息技術與人工檢查結合的方法。

　　我國許多銀行面臨的主要問題之一是審計檢測方式相對落后，近年來，我國銀行業(yè)在計算機技術的使用方面取得了一些進展，但是結合了電子信息技術的考審計測試方式和人工檢查結合的方法沒有在銀行中得到普遍的應用，許多銀行在審計中仍使用傳統(tǒng)的手工審計測試方法，因此，審計測試深度不夠，包括報告項目和單個項目的樣本數(shù)量不足，并且樣本選擇方法是基于審計人員的個人經(jīng)驗來進行，他們無法從樣本測試結果中推斷出整個樣本情況并得出適當?shù)膶徲嫿Y論，因此，容易出現(xiàn)審計工作不準確的情況。

　　目前，許多銀行審計人員的認識還沒有跟上科學技術進步的步伐，審計人員的工作仍以傳統(tǒng)方式，即以人工方式閱讀書面信息和在審計人員的計算機屏幕上查看信息。這種高成本、低效率的審計工作不僅會耽誤時間，還會在一定程度上降低其準確性。 v在銀行審計的工作中，由于工作量太大，審計人員必須熟練地進行隨機樣本測試，并根據(jù)測試結果得出對樣本總體狀況的定量估計，因此技術水平處于初期階段，為審計工作增加了很多難度，而很多審計工作人員也因此出現(xiàn)了僥幸心理。

　　從長遠來看，如果我國的銀行審計不能滿足金融技術的快速發(fā)展需求，將會阻礙審計工作的有效發(fā)展。

　?。ǘ徲嬡浖δ懿痪邆浣∪? 根本無法滿足銀行審計工作提出的基本需求

　　隨著信息技術的不斷發(fā)展，我國已經(jīng)慢慢進入了信息時代。對于大多數(shù)經(jīng)濟發(fā)展迅速的區(qū)域性銀行而言，審計軟件在審計工作中正在逐漸被開發(fā)。審計人員使用審計軟件來分析和利用相關數(shù)據(jù)，以確保數(shù)據(jù)的準確性，但是由于信息審計軟件的應用時間很短，還處于不成熟階段，因此會帶來很多負面問題。另外，在實施銀行審計工作過程中，審計軟件功能還不完善，效果尚不明確，并未促進審計工作效率的提高。

　　從以上研究可以看出，由于審計軟件功能不完善，銀行審計人員無法檢查和探索相關數(shù)據(jù)，也無法很好地處理數(shù)據(jù)。長期以來，它已經(jīng)引起審計工作的風險，阻礙了銀行審計工作的發(fā)展。

　?。ㄈ徲嬋藛T自身素質(zhì)和工作能力較低

　　現(xiàn)階段，我國部分地區(qū)的銀行審計工作者的在自身知識儲備和操作能力較差，因此，銀行的審計工作做不能夠有效的進行展開。表現(xiàn)在受銀行審計人員的自身素質(zhì)影響，由于審計工作人員對于審計軟件的使用不熟練分析數(shù)據(jù)的效率較低，不能及時發(fā)現(xiàn)銀行自身所存在的問題，這行為問題得不到及時的解決，阻礙了銀行的發(fā)展。同時，一些銀行的審計人員在進行工作時缺乏責任意識，表現(xiàn)得較為懶散，對銀行審計工作不夠重視，因此限制了銀行審計工作信息化的發(fā)展。

　　二、加強銀行審計信息化管理的基本對策

　?。ㄒ唬┘哟髮︺y行審計工作的落實力度

　　當前，對于銀行管理者來說，必須清楚地了解銀行審計工作的價值，同時需要了解銀行審計人員的作用，而且還需要詳細討論銀行審計的當前運作并制定相關的風險防范策略。使用信息技術來探索數(shù)據(jù)，在相對時間內(nèi)分析風險控制系統(tǒng)的缺陷并提供解決方案，最后，銀行審計人員必須采取合理的措施來降低風險。

　　（二）重視銀行內(nèi)部審計

　　銀行管理層應改變觀念，即把銀行審計工作看做僅是評估業(yè)務績效的一種手段，應該將銀行審計作為檢查和識別其自身風險控制系統(tǒng)的運作流程和效果的重要方式，以及預防未來風險的有效方法。應提升內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計和運行有效性，銀行審計報告應被視為評估銀行自身風險的必要來源之一。

　　銀行審計采用信息手段，方便檢查較多的各類數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)風險控制體系運行中的某些缺陷，評估其影響，實現(xiàn)高效的核查和分析功能，銀行管理層應充分利用銀行審計工作的評估結果，并采取有效措施解決未來可能出現(xiàn)的主要風險。小錯誤的反復發(fā)生將不可避免地導致大風險事件形成邏輯。

　　銀行審計人員必須改變一些不適用于未來金融技術的審計概念，銀行審計人員必須了解，由于現(xiàn)代金融技術為審計工作提供了大量數(shù)據(jù)，因此，通過人工審計的方法很難發(fā)現(xiàn)需要注意的銀行內(nèi)部缺陷，有必要掌握審計軟件和數(shù)據(jù)挖掘技術的基本操作，使用電子信息系統(tǒng)從事件的發(fā)生時間、業(yè)務場景、業(yè)務員工的工作職責、內(nèi)部控制系統(tǒng)和其他方面來分析大量業(yè)務數(shù)據(jù)，深入探索銀行內(nèi)部關系和法規(guī)變化，以便有效地進行審核工作的測試，找出許多不符合常理的“例外”，以識別錯誤或欺詐的跡象。并完成高質(zhì)量審核任務。

　　銀行審計人員還需要改變“審計是檢查數(shù)字是否正確”的舊觀念，將銀行審計人員的工作整合到系統(tǒng)中，以改善和加強被審計單位的內(nèi)部風險控制工作，從而在銀行內(nèi)部審計的工作中發(fā)揮了風險預測功能和作用。

　　（三）大力提高審計人員自身的工作技能

　　在信息化背景下，提高銀行審計效率和質(zhì)量的方法很多，其中提高審計人員自身技能和工作質(zhì)量的方法最為普遍。目前，我們應該從員工審計質(zhì)量入手。大力提高審計人員的專業(yè)技能，充分發(fā)揮信息技術的價值，并使用新的審計軟件進行銀行審計工作，可減少發(fā)生銀行審計問題的可能性。因此，我們必須改進銀行審計人員工作的能力，使它們清楚地了解信息技術在審計工作中的作用和優(yōu)勢，在優(yōu)化審計人員工作理念的基礎上，做好員工培訓，提高審計工作質(zhì)量。積極參與銀行評估工作，了解學習情況并根據(jù)結果對審計人員進行評估，并實行獎懲制度，激發(fā)員工的積極性。

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　　在對銀行信息進行審計時，可以看到對于審計人員來說，審計軟件通常用于處理和分析相關數(shù)據(jù)，因此，提升審計工作的主要方式是重視銀行審計軟件技術技術的應用。

　　首先，在年度預算中，銀行需要在審計軟件的優(yōu)化和研究中投入相對的資金，以促進審計軟件的開發(fā)應用，為審計工作提供幫助。其次，銀行需要建立一套規(guī)范的內(nèi)部審計制度。對審計信息技術和審計軟件進行的統(tǒng)一管理，針對審計軟件的缺陷，制定相應的解決方案，使審計軟件符合銀行內(nèi)部審計工作的基本需求。在這種情況下，我們的銀行需要開發(fā)一個可靠的銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)。對于不同的審計軟件制造，我們必須根據(jù)法規(guī)要求改進審計軟件的功能，提高審計軟件的性能，并確保數(shù)據(jù)的準確性。

　　結語：綜上所述，從全球形勢來看，我國金融技術的發(fā)展已經(jīng)取得了一些進展，盡管在實施方面還存在一些問題，但它仍在銀行審計的發(fā)展中起著重要的作用。從小的角度來看，銀行審計信息存在潛在的風險，包括審計軟件功能不足，審計人員的專業(yè)素質(zhì)較低等方面。銀行管理應對這些風險高度重視并有效進行應對。銀行審計信息化的應用仍是當前銀行內(nèi)部管理亟待解決的問題。重視銀行內(nèi)部審計工作，大力提高審計人員自身的工作技能、合理使用審計軟件可以有效地改善銀行業(yè)審計工作的現(xiàn)狀。

　　參考文獻

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