摘要：隨著金稅四期的到來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管流程將進(jìn)一步完善，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)全環(huán)節(jié)監(jiān)管。當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)搭建了各部委、人民銀行等機(jī)構(gòu)之間信息共享機(jī)制，充分利用人工智能、大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)稅收監(jiān)管。在金稅四期的背景下，企業(yè)的稅務(wù)管理工作顯得日益重要，若企業(yè)的稅務(wù)管理工作不完善，將可能給企業(yè)造成較高的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理工作的難度在持續(xù)提高，若企業(yè)對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)管理工作管理不力，將可能提高企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還可能提高企業(yè)納稅成本。企業(yè)需要通過(guò)合理的稅務(wù)管理工作來(lái)降低稅收負(fù)擔(dān)，防范由于對(duì)稅收法律法規(guī)的認(rèn)知不深刻、盲目開展稅務(wù)管理工作導(dǎo)致企業(yè)違背法律法規(guī)，而被認(rèn)定為偷稅漏稅的可能性。如果企業(yè)被認(rèn)定為偷稅漏稅，不僅需要繳納罰款，還影響企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)，甚至涉及刑事責(zé)任。因此在金稅四期的背景下，企業(yè)必須要優(yōu)化自身內(nèi)部的稅務(wù)管理機(jī)制，通過(guò)合理合法的稅務(wù)籌劃幫助企業(yè)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并優(yōu)化稅務(wù)核算以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)的各項(xiàng)涉稅行為合法。本文針對(duì)金稅四期下的稅務(wù)管理工作進(jìn)行研究，能夠?yàn)槠髽I(yè)稅務(wù)管理工作提供借鑒。

　　2021 年1 月國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了金稅四期決策指揮項(xiàng)目成交結(jié)果公告，進(jìn)一步明確了金稅四期的部署。金稅四期作為金稅三期的完善，是在應(yīng)用高科技手段的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)的稅務(wù)管理實(shí)際建立的新系統(tǒng)。企業(yè)需要優(yōu)化稅務(wù)管理機(jī)制，依靠稅務(wù)籌劃活動(dòng)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，建立完善的管理機(jī)制，避免盲目開展稅務(wù)活動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的問(wèn)題，確保企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。

　　一、相關(guān)概念

　　稅務(wù)管理能夠降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)管理包括但不局限于稅務(wù)籌劃，還包括稅務(wù)核算、稅務(wù)人員管理、稅務(wù)信息溝通等工作。稅務(wù)管理一方面能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效，另一方面能夠控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、金稅四期下企業(yè)稅務(wù)管理的問(wèn)題

　　（一）企業(yè)稅務(wù)人才匱乏

　　在金稅四期的背景下，很多企業(yè)沒有針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的涉稅人員加強(qiáng)培訓(xùn)，稅務(wù)管理工作僅由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行簡(jiǎn)單管理，沒有專人開展稅務(wù)管理。企業(yè)也沒有鼓勵(lì)內(nèi)部的員工學(xué)習(xí)涉稅管理工作的要求，容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部員工不了解稅務(wù)工作的具體要求。

　　（二）稅務(wù)核算工作粗糙

　　很多企業(yè)的稅務(wù)核算工作基礎(chǔ)不完善，各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)核算不夠細(xì)致。同時(shí)部分企業(yè)的會(huì)計(jì)人員不了解稅法的相關(guān)要求，在核算過(guò)程中可能存在核算錯(cuò)誤等問(wèn)題。

　?。ㄈ┒悇?wù)籌劃不力

　　企業(yè)只有通過(guò)合理合法的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)制，才能確保企業(yè)在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)降本增效。但是很多企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作不完善，沒有針對(duì)企業(yè)實(shí)際分析各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，也沒有結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)設(shè)計(jì)一套完善的稅務(wù)籌劃思路，容易導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)在無(wú)形中提高。

　?。ㄋ模┒悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)

　　企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)存在一定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是很多企業(yè)沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，沒有針對(duì)各類涉稅的相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)溝通，也沒有與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效交流，導(dǎo)致企業(yè)可能違背稅務(wù)籌劃的要求而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，很多企業(yè)也沒有建立有效的績(jī)效考核機(jī)制，員工在工作過(guò)程中即便產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不會(huì)對(duì)自身的薪資產(chǎn)生影響，導(dǎo)致員工沒有參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)性。

　　三、金稅四期下企業(yè)稅務(wù)管理改進(jìn)

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)企業(yè)涉稅人員素養(yǎng)

　　第一，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)的培訓(xùn)。當(dāng)前我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)推行金稅四期系統(tǒng)的背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的專業(yè)素養(yǎng)要求越來(lái)越高。企業(yè)需要在內(nèi)部建立專門的稅務(wù)管理部門，并通過(guò)邀請(qǐng)稅務(wù)專家定期到企業(yè)內(nèi)部開展培訓(xùn)，幫助企業(yè)的人員了解稅收政策，掌握稅收征管辦法等方面的要求。

　　第二，提高稅務(wù)管理意識(shí)。很多企業(yè)過(guò)于注重生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)的管理，不注重稅務(wù)管理環(huán)節(jié)。實(shí)際上稅務(wù)管理和企業(yè)全體成員息息相關(guān)。同時(shí)企業(yè)要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，給企業(yè)造成巨大的危害，因此稅務(wù)管理并非僅是企業(yè)內(nèi)部某一部門的責(zé)任，而涉及企業(yè)內(nèi)部各部門人員，若某一個(gè)環(huán)節(jié)的人員沒有對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行優(yōu)化，相關(guān)問(wèn)題將流轉(zhuǎn)到下一個(gè)環(huán)節(jié)，因此企業(yè)在管理的各環(huán)節(jié)都要重視稅務(wù)管理，以降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

　?。ǘ?qiáng)化稅務(wù)核算工作

　　在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分企業(yè)的稅收法律意識(shí)淡薄，可能會(huì)以少計(jì)收入或多計(jì)成本等方式來(lái)逃避自身要繳納的稅款，給企業(yè)造成較高的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在稅務(wù)管理的過(guò)程中，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，需要加強(qiáng)對(duì)成本和收入的核算，一旦成本費(fèi)用率或收入成本率發(fā)生較大變化，企業(yè)就要細(xì)致檢查自身的核算工作，針對(duì)成本費(fèi)用重點(diǎn)分析。企業(yè)需要對(duì)企業(yè)的成本和收入方面的信息進(jìn)行完整記錄與管理，在確保核算正確的基礎(chǔ)上規(guī)避可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)成本明細(xì)賬、收入明細(xì)賬真實(shí)、準(zhǔn)確。同時(shí)企業(yè)需要每個(gè)月對(duì)銷售收入和銷售成本配比合理性進(jìn)行檢查，并對(duì)成本和收入方面變化因素進(jìn)行測(cè)算，當(dāng)發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)需要按照管理制度的要求及時(shí)分析成因并調(diào)整。

　?。ㄈ└倪M(jìn)稅務(wù)籌劃

　　1. 改進(jìn)增值稅稅務(wù)籌劃

　　第一，合理選擇納稅人身份。一般納稅人能夠憑借取得的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人稅負(fù)為銷項(xiàng)稅額乘以征收率。一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅直接影響增值稅稅負(fù)率，因此企業(yè)需要分析自身產(chǎn)品的增值率，如果增值率較低，企業(yè)應(yīng)該選擇一般納稅人；若增值率較高，企業(yè)需要分析是否能夠?qū)⑵髽I(yè)拆分為兩家或多家企業(yè)平分業(yè)務(wù)，分別以小規(guī)模納稅人的身份繳納稅款。

　　第二，合理選擇銷售方式。近年來(lái)，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為擴(kuò)大銷售額并占領(lǐng)市場(chǎng)，越來(lái)越多企業(yè)通過(guò)折扣等一系列優(yōu)惠吸引消費(fèi)者，企業(yè)只有以正確的方法來(lái)開展銷售，才能享受相應(yīng)的優(yōu)惠。首先，折扣銷售是商家予以一定讓利出售，折扣銷售要求折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上分別列明，否則折扣額不得抵扣銷售額。其次，以舊換新是企業(yè)為了鼓勵(lì)消費(fèi)者購(gòu)買貨物的促銷活動(dòng)，例如A 企業(yè)推出以舊換新活動(dòng)促銷甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品單價(jià)為2500 元，一共成交甲產(chǎn)品100 臺(tái)，收到貨款20 萬(wàn)元，回收舊商品折價(jià)為5 萬(wàn)元，此時(shí)A 企業(yè)的銷售額為25 萬(wàn)元，按25 萬(wàn)元計(jì)算銷售額。再次，直銷企業(yè)銷售方式確定。直銷企業(yè)的銷售模式有兩種，一是直銷員起批發(fā)商作用，向企業(yè)直接購(gòu)買商品之后賣給消費(fèi)者。二是直銷員起中介作用，只收取報(bào)酬。在第一種模式下商品經(jīng)過(guò)了兩次流轉(zhuǎn)，繳納兩次增值稅。第二種模式下直銷員只收取中介服務(wù)費(fèi)，按中介服務(wù)費(fèi)計(jì)算繳納增值稅。

　　第三，正確處理兼營(yíng)與混合銷售。近年來(lái)越來(lái)越多的企業(yè)在銷售貨物的同時(shí)提供勞務(wù)。根據(jù)增值稅管理的相關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率項(xiàng)目的需要分別核算銷售額否則從高征收。如果企業(yè)同一涉稅行為中包括不同稅率的涉稅事項(xiàng)，需要從高征收。例如A 企業(yè)在銷售產(chǎn)品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，要按銷售貨物的稅率計(jì)算繳納增值稅。A 企業(yè)為了降低增值稅負(fù)擔(dān)，可以分別與客戶簽訂貨物銷售合同和運(yùn)輸合同。

　　第四，合理選擇企業(yè)的購(gòu)貨對(duì)象。小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額等于不含稅銷售額乘以征收率，稅負(fù)較為固定。而一般納稅人的增值稅稅負(fù)受到進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的影響，因此在選擇購(gòu)進(jìn)購(gòu)物對(duì)象時(shí)需要謹(jǐn)慎。在價(jià)格、質(zhì)量相同的情況下，一般納稅人應(yīng)該優(yōu)先選擇能夠取得較多增值稅專用發(fā)票的一般納稅人采購(gòu)，而小規(guī)模納稅人則不需要考慮供貨方資質(zhì)，僅需要考慮質(zhì)量和價(jià)格。一般情況下，一般納稅人的價(jià)格要略高于小規(guī)模納稅人，因此一般納稅人只有在小規(guī)模納稅人貨物價(jià)格、質(zhì)量等有明顯優(yōu)勢(shì)時(shí)才會(huì)向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物。

　　第五，合理選擇用工方式。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，勞動(dòng)力價(jià)格也在提高，企業(yè)用工成本高的問(wèn)題也在凸顯。企業(yè)可以通過(guò)恰當(dāng)改變用工方式來(lái)開展稅務(wù)籌劃，節(jié)約勞動(dòng)支出。例如，企業(yè)在生產(chǎn)的淡季不需要較多員工，但是在旺季需要較多勞動(dòng)力，此時(shí)就可以通過(guò)外聘勞動(dòng)力的方式解決暫時(shí)性人手不足的問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)內(nèi)的非核心人員，可以采用外聘的方式，不需要為外聘勞動(dòng)力購(gòu)買保險(xiǎn)，能夠降低企業(yè)的勞動(dòng)力支出，并獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

　　2. 改進(jìn)所得稅稅務(wù)籌劃

　　第一，收入的稅務(wù)籌劃。首先，通過(guò)延期確認(rèn)收入的方式開展稅務(wù)籌劃。近年來(lái)，越來(lái)越多企業(yè)通過(guò)賒銷的方式開展銷售，先簽訂合同之后在后期收款。但是賒銷會(huì)使企業(yè)提前確認(rèn)收入，承擔(dān)額外納稅義務(wù)。因此，企業(yè)在開展賒銷過(guò)程中，需要分析是否能將賒銷轉(zhuǎn)化為分期收款。例如，A 企業(yè)在年末存在大額應(yīng)收賬款，此時(shí)A 企業(yè)與客戶進(jìn)行協(xié)商，在貨物銷售之后不立即后續(xù)的安裝服務(wù)。2021 年12 月A 企業(yè)存在200 萬(wàn)元的訂單，對(duì)于這一筆訂單A 企業(yè)與客戶協(xié)商，在 2021 年12 月發(fā)出商品之后不能馬上安裝，到2022 年1 月再完成安裝，安裝完成之后確認(rèn)收入。其次，優(yōu)化理財(cái)收入的稅務(wù)籌劃。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中可能會(huì)存在大量的閑置資金，對(duì)閑置資金企業(yè)需要進(jìn)行合理籌劃。很多企業(yè)將閑置資金用于購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，但是購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品利息需要繳納所得稅，如果購(gòu)買國(guó)債則利息不需要繳納所得稅。企業(yè)需要分析購(gòu)買國(guó)債節(jié)約的稅負(fù)以及購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品增加收益之間的差異，選擇能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化的方式。

　　第二，固定資產(chǎn)的稅務(wù)籌劃。不同固定資產(chǎn)的折舊方式各有一定的優(yōu)缺點(diǎn)，企業(yè)需要合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法以達(dá)到遞延納稅的目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際分析固定資產(chǎn)是否能采用加速折舊。例如A 企業(yè)處于高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠期，在這一期間內(nèi)A 企業(yè)要盡量減少固定資產(chǎn)折舊額，等到高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠期結(jié)束之后再采用加速折舊方法，從而達(dá)到降低整體稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。

　?。ㄋ模┩晟贫悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第一，企業(yè)需要準(zhǔn)確收集各類稅務(wù)信息。在信息技術(shù)高速發(fā)展的當(dāng)下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對(duì)各類稅務(wù)信息的全面收集，確保企業(yè)有效開展稅務(wù)籌劃。企業(yè)需要加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，通過(guò)信息系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確收集各類信息，分析影響企業(yè)稅務(wù)管理的各類信息，并通過(guò)信息系統(tǒng)形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，將企業(yè)的各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，判斷企業(yè)是否可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)異常的指標(biāo)及時(shí)分析并制定解決對(duì)策。

　　第二，改進(jìn)企業(yè)的稅務(wù)信息溝通體系。首先，重視與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通。隨著信息技術(shù)高速發(fā)展，企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，能夠了解各項(xiàng)稅收政策的變動(dòng)情況，還能夠在開展涉稅業(yè)務(wù)時(shí)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)意見，以確保企業(yè)的涉稅工作不違背稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間信息的溝通與交流，通過(guò)信息溝通機(jī)制提高信息傳遞的效率。其次，改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部溝通機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部的各責(zé)任主體需要加強(qiáng)對(duì)信息管理工作的監(jiān)督，將稅務(wù)管理相關(guān)的要求在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行高效傳遞。企業(yè)內(nèi)部的各層級(jí)人員也需要針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)企業(yè)的稅務(wù)管理部門，由稅務(wù)管理部門提出相應(yīng)的改進(jìn)意見。企業(yè)要保障各部門實(shí)現(xiàn)緊密配合。企業(yè)內(nèi)部各部門之間要加強(qiáng)溝通與配合，在溝通方面要明確信息傳遞程序，建立不同層級(jí)人員之間稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，通過(guò)溝通機(jī)制加強(qiáng)部門與部門之間的配合力度，從而幫助企業(yè)有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)溝通的過(guò)程中，可以由企業(yè)的財(cái)務(wù)部門發(fā)起溝通，并將企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、稅務(wù)信息等方面的信息通過(guò)信息系統(tǒng)傳遞給其他部門，幫助各部門成員及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以改進(jìn)企業(yè)的管理流程和管控環(huán)境，讓企業(yè)制定更為科學(xué)的管控措施。企業(yè)針對(duì)稅務(wù)管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行溝通，并將風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息傳遞給企業(yè)的管理層。企業(yè)的管理層也要及時(shí)關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的各類政策，了解企業(yè)可能存在的不足之處，并制定恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部制度，為企業(yè)有序發(fā)展保駕護(hù)航。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部部門、稅務(wù)部門等部門要及時(shí)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況匯報(bào)給企業(yè)的管理層，由企業(yè)的管理層根據(jù)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)措施，以幫助企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。

　　第三，稅務(wù)籌劃工作存在一定的復(fù)雜性，企業(yè)需要通過(guò)與中介機(jī)構(gòu)探討稅務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，幫助企業(yè)針對(duì)存在的各類問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)梳理，并向稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)請(qǐng)教稅務(wù)管理的相關(guān)要求，充分分析可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　第四，重視納稅評(píng)估。納稅評(píng)估能夠有效提高稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的監(jiān)控能力，幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。通常而言，在納稅評(píng)估過(guò)程中，除了性質(zhì)較為惡劣的偷稅、漏稅等行為之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅會(huì)對(duì)企業(yè)予以告誡，不會(huì)采取罰款等措施。因此企業(yè)要合理借助納稅評(píng)估幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要關(guān)注納稅評(píng)估的指標(biāo)，并結(jié)合納稅評(píng)估的指標(biāo)制定預(yù)警機(jī)制，以此為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警。企業(yè)要結(jié)合企業(yè)自身的行業(yè)特點(diǎn)制定恰當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)，一旦企業(yè)的相關(guān)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值，企業(yè)的管理層就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以高度重視，防范風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成損失的可能性。納稅評(píng)估的目的并非處罰企業(yè)，而是幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中的不足并予以糾正，因此，企業(yè)要借助納稅評(píng)估優(yōu)化自身的管理工作，以及時(shí)化解可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第五，建立合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析體系。企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，要結(jié)合企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，判斷各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的損失進(jìn)行評(píng)估，以幫助企業(yè)提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，并制定恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。企業(yè)要通過(guò)合理的方式分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取恰當(dāng)?shù)墓芾泶胧?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。例如，企業(yè)可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)等工具分析風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)情況，借助定量分析和定性分析的方式確定風(fēng)險(xiǎn)，形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)全面的跟蹤管理機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際特點(diǎn)，對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，結(jié)合企業(yè)的稅務(wù)管理特點(diǎn)優(yōu)化企業(yè)的預(yù)警模型，對(duì)各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行評(píng)分，確保企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)具有準(zhǔn)確性與合理性，結(jié)合企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)定期調(diào)整相關(guān)指標(biāo)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供支持。另一方面，企業(yè)要建立合理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。企業(yè)要明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體控制要求。通常而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以由企業(yè)的稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，在稅務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗，針對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行梳理，以高效處理各類問(wèn)題。企業(yè)也可以在內(nèi)部成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組，在對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，由專家團(tuán)隊(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步分析并記錄風(fēng)險(xiǎn)的情況，防范企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的危機(jī)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　在金稅四期的背景下，企業(yè)的稅務(wù)管理問(wèn)題日益凸顯，企業(yè)在稅務(wù)管理的過(guò)程中需要優(yōu)化自身的稅務(wù)管理水平，認(rèn)識(shí)到改進(jìn)稅務(wù)管理體系才能確保企業(yè)的稅務(wù)工作更加合規(guī)。企業(yè)需要高度重視稅務(wù)法律法規(guī)和稅收政策，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況采取恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)管理方法，避免企業(yè)因稅務(wù)成本過(guò)高或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)給企業(yè)造成的問(wèn)題。企業(yè)在未來(lái)開展稅務(wù)管理的過(guò)程中，也需要認(rèn)識(shí)到金稅四期下管理工作的具體要求，通過(guò)健全稅務(wù)管理機(jī)制，確保企業(yè)的各項(xiàng)涉稅工作更加合規(guī)。

　　參考文獻(xiàn)：

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