馬甜麗（中遠(yuǎn)海運(yùn)特種運(yùn)輸股份有限公司）

　　摘要：隨著科技的飛速發(fā)展，數(shù)字技術(shù)逐步代替?zhèn)鹘y(tǒng)人工，在各行各業(yè)得到了廣泛的應(yīng)用。如何利用數(shù)字技術(shù)賦能企業(yè)財務(wù)管理是當(dāng)下財務(wù)管理領(lǐng)域最為關(guān)注的問題之一，也是新時代背景下促進(jìn)財務(wù)管理領(lǐng)域進(jìn)一步發(fā)展的核心內(nèi)容。對于這個新的發(fā)展方向，企業(yè)需要站在更高的維度，結(jié)合財務(wù)管理自身的特點(diǎn)，從技術(shù)可行性出發(fā)，重新打造“數(shù)智核心”企業(yè)財務(wù)管理鏈條。本文分析了數(shù)字化轉(zhuǎn)型給企業(yè)內(nèi)部管理帶來的挑戰(zhàn)，探討如何利用大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)探索財務(wù)管理創(chuàng)新途徑，提升財務(wù)管理水平，讓財務(wù)管理更好地服務(wù)企業(yè)的發(fā)展和賦能企業(yè)策略制定，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：數(shù)字化轉(zhuǎn)型；財務(wù)管理創(chuàng)新；技術(shù)可行性

　　引言

　　大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了重要的技術(shù)支撐，企業(yè)財務(wù)作為企業(yè)管理中重要的內(nèi)容，是企業(yè)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要抓手，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型引領(lǐng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面數(shù)字化管理，同時利用人工智能、數(shù)據(jù)挖掘等先進(jìn)的數(shù)字技術(shù)，促進(jìn)財務(wù)管理的創(chuàng)新和升級，拓寬財務(wù)管理職能，充分發(fā)揮財務(wù)分析決策、財務(wù)監(jiān)督管理等職能作用，為企業(yè)的戰(zhàn)略布局、業(yè)務(wù)發(fā)展以及價值創(chuàng)造提供重要支持。

　　企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意義

　　一、重塑業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)管理效率

　　以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為牽引，通過信息化系統(tǒng)的建設(shè)推動企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，深化業(yè)財融合，將財務(wù)管理職能向業(yè)務(wù)端前置，打通財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的流程及數(shù)據(jù)信息鏈，重塑企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)“生態(tài)鏈”。從業(yè)務(wù)端加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理及標(biāo)準(zhǔn)化信息維護(hù)，將業(yè)務(wù)信息共享給財務(wù)，財務(wù)在充分考慮會計政策及核算要求后，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更加標(biāo)準(zhǔn)化、明細(xì)化的財務(wù)核算，同時利用大數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)挖掘等數(shù)字技術(shù)，對財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行更加全面、詳細(xì)的分析，并將財務(wù)分析結(jié)果及時反饋給前端業(yè)務(wù)。通過重塑財務(wù)與業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)信息鏈，實(shí)現(xiàn)財務(wù)賦能業(yè)務(wù)，提高財務(wù)管理水平，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部整體協(xié)同管理效率。

　　二、拓展財務(wù)職能，提高財務(wù)管理決策能力

　　數(shù)字化轉(zhuǎn)型有助于深化財務(wù)與業(yè)務(wù)融合，進(jìn)一步拓展財務(wù)管理職能。財務(wù)人員應(yīng)積極參與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生場景及業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行了解，業(yè)務(wù)人員也應(yīng)進(jìn)一步理解財務(wù)管理的需求，從而進(jìn)一步提高企業(yè)的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量。同時，建立及時、準(zhǔn)確、聯(lián)通的企業(yè)數(shù)據(jù)信息鏈條可提高財務(wù)管理決策的質(zhì)量和效率，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有力支持。通過大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)可以幫助財務(wù)管理人員及時、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)并解決經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題及風(fēng)險，更好地發(fā)揮財務(wù)對企業(yè)經(jīng)營管理的賦能作用，提高財務(wù)管理的決策能力。

　　三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型是推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必經(jīng)之路

　　隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)數(shù)據(jù)信息逐漸成為企業(yè)商業(yè)運(yùn)營的核心戰(zhàn)略資源。數(shù)字技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)提供了獲取、處理、分析數(shù)字信息的重要技術(shù)支持，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型搭建企業(yè)數(shù)字化平臺，企業(yè)可以充分利用自身及外部數(shù)據(jù)信息資源，建立科學(xué)的企業(yè)戰(zhàn)略決策機(jī)制。

　　數(shù)字化轉(zhuǎn)型給企業(yè)財務(wù)管理帶來的主要挑戰(zhàn)

　　一、需要進(jìn)一步提高財務(wù)人員的素質(zhì)

　　傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式重會計基礎(chǔ)業(yè)務(wù)核算、輕財務(wù)管理，大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)的發(fā)展，給傳統(tǒng)財務(wù)管理模式及管理理念帶來了巨大沖擊，財務(wù)人員的工作職能面臨拓展與轉(zhuǎn)型。首先，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下需要財務(wù)人員對業(yè)務(wù)流程及數(shù)字平臺的使用有深刻理解，對財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力和綜合能力的要求有所提高。財務(wù)管理人員不僅要進(jìn)行簡單的會計核算，還需要對財務(wù)數(shù)據(jù)來源、財務(wù)分析結(jié)果對業(yè)務(wù)的影響有更深刻的認(rèn)識，突破傳統(tǒng)財務(wù)記賬核算視角，賦能企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，指導(dǎo)企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施，為企業(yè)創(chuàng)造價值。其次，需要對在崗財務(wù)人員提供有針對性的數(shù)字化轉(zhuǎn)型相關(guān)政策及技能培訓(xùn)，幫助他們更好地理解和熟悉新技術(shù)下財務(wù)管理創(chuàng)新要求和帶來的影響，引導(dǎo)財務(wù)人員轉(zhuǎn)變思想觀念，關(guān)注財務(wù)管理領(lǐng)域發(fā)展新動向，利用數(shù)字化管理思維看待和處理財務(wù)管理工作。最后，制定符合新財務(wù)管理模式下的財務(wù)人才選拔與管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理能力提升和人才結(jié)構(gòu)多元化，為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供有力的人才保障。

　　二、數(shù)字技術(shù)應(yīng)用場景拓展不足

　　部分財務(wù)管理人員由于專業(yè)背景的原因，對數(shù)字技術(shù)的功能、屬性等專業(yè)技術(shù)認(rèn)識不足，沒有充分發(fā)揮和利用數(shù)字技術(shù)優(yōu)勢。在現(xiàn)實(shí)工作中，對數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用局限在特定場景，沒有將其充分拓展到企業(yè)財務(wù)分析及戰(zhàn)略決策等核心業(yè)務(wù)場景中，甚至只是將數(shù)字技術(shù)簡單地作為傳統(tǒng)財務(wù)管理業(yè)務(wù)的輔助工具，沒有真正利用數(shù)字技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息處理自動化、智能化，沒有充分利用數(shù)字技術(shù)為企業(yè)經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)決策等賦能作用。

　　三、未形成全面有效的數(shù)字化系統(tǒng)集成管理框架

　　由于業(yè)務(wù)與財務(wù)的需求不同，長期以來業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)都是“分而治之”，造成企業(yè)內(nèi)部信息孤島現(xiàn)象突出。隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)在重塑業(yè)務(wù)及財務(wù)管理流程的同時，還需要考慮形成有效的數(shù)字化系統(tǒng)集成管理框架。數(shù)字化系統(tǒng)集成管理需要對業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行改造升級，從而在真正意義上打通企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)信息鏈。但現(xiàn)實(shí)中由于系統(tǒng)開發(fā)成本及運(yùn)維成本較高，即便是大型企業(yè)也很難形成有效的數(shù)字化系統(tǒng)集成管理體系，多元化集團(tuán)企業(yè)系統(tǒng)集成建設(shè)管理更是困難重重，業(yè)務(wù)與財務(wù)管理流程、數(shù)據(jù)信息鏈條重塑出現(xiàn)斷層，數(shù)據(jù)信息被反復(fù)處理，延長了數(shù)據(jù)信息傳遞時間，增加數(shù)據(jù)處理出錯率，難以形成有效的數(shù)字化系統(tǒng)集成管理框架，因此，對業(yè)財一體化數(shù)字管理建設(shè)的構(gòu)想變得更為迫切。

　　四、財務(wù)數(shù)字信息管理制度建設(shè)不完善

　　隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型、業(yè)財深度融合的推進(jìn)，財務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)共享共用，企業(yè)財務(wù)信息數(shù)據(jù)變得更加透明和易得，對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)治理提出了新的挑戰(zhàn)。隨著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級，財務(wù)數(shù)據(jù)信息保存從傳統(tǒng)的紙質(zhì)材料逐步轉(zhuǎn)為數(shù)據(jù)電子化。為了形成更加全面、完整的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)生態(tài)管理體系，企業(yè)需要建立健全相關(guān)財務(wù)數(shù)字信息管理制度，明確財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用、維護(hù)、治理、歸檔、保存等處理方案，強(qiáng)化各使用環(huán)節(jié)的處理規(guī)范，確定財務(wù)數(shù)據(jù)治理工作中的所有權(quán)、管理權(quán)和使用權(quán)。同時，應(yīng)對財務(wù)電子信息數(shù)據(jù)進(jìn)行定期備份、更新等數(shù)據(jù)安全管理工作，明確財務(wù)數(shù)據(jù)保密、存儲、維護(hù)等相關(guān)職能。

　　數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的路徑

　　一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

　　數(shù)字化轉(zhuǎn)型的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，涉及業(yè)務(wù)端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，財務(wù)端會計政策、核算標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)以及信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況和標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理和審批流程，按照會計政策及核算要求，構(gòu)建滿足財務(wù)管理需求的業(yè)財一體化管理框架，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)板塊、各部門間有序銜接，實(shí)時生成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行校驗(yàn)、規(guī)范化、集中化處理。數(shù)字平臺標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)使得業(yè)財系統(tǒng)一體化管理變得切實(shí)可行，通過重塑流程、組織管理機(jī)構(gòu)重構(gòu)以及數(shù)字技術(shù)的支持，財務(wù)管理模式向自動化、智能化、人機(jī)協(xié)同轉(zhuǎn)變，減少人工干預(yù)帶來的數(shù)據(jù)處理偏差，同時財務(wù)管理逐步實(shí)現(xiàn)實(shí)時化、遠(yuǎn)程化、智能化，提高了財務(wù)管理決策的及時性及準(zhǔn)確性。

　　二、拓展數(shù)字技術(shù)應(yīng)用場景，賦能企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

　　1.數(shù)字技術(shù)革新引領(lǐng)財務(wù)管理創(chuàng)新。通過對RPA（機(jī)器人流程自動化）技術(shù)的運(yùn)用，幫助財務(wù)人員處理簡單重復(fù)的日常核算工作，實(shí)現(xiàn)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、報表數(shù)據(jù)自動化、可視化處理，提升了會計核算的及時性和準(zhǔn)確性。同時，新技術(shù)的應(yīng)用釋放更多人力資源，減少了企業(yè)管理成本。此外，通過RPA輔助獲取更多非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息，提高財務(wù)決策質(zhì)量、促進(jìn)財務(wù)策略執(zhí)行。利用大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)對財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)分析，可以幫助財務(wù)管理人員及時、準(zhǔn)確地把握企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題和痛點(diǎn)，精準(zhǔn)施策，最大限度發(fā)揮財務(wù)分析的作用。數(shù)字技術(shù)革新引領(lǐng)財務(wù)管理創(chuàng)新，拓寬了財務(wù)管理職能和邊界，進(jìn)一步提升了財務(wù)管理水平，提高財務(wù)管理在企業(yè)管理中的價值。

　　2.利用數(shù)據(jù)決策探索新管理模式。通過企業(yè)數(shù)字平臺信息，實(shí)時掌握企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營情況，對企業(yè)的收入、支出、成本結(jié)構(gòu)等及時做出調(diào)整以滿足企業(yè)的生存、發(fā)展需要。利用數(shù)字技術(shù)對企業(yè)收入、成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，探索新的經(jīng)營管理模式及管理方式，將數(shù)據(jù)決策融入企業(yè)核心管理決策中，逐步形成數(shù)字信息化建設(shè)的正反饋機(jī)制，讓數(shù)智技術(shù)引領(lǐng)企業(yè)不斷完善和改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式，形成符合自身情況的獨(dú)特競爭優(yōu)勢，提升企業(yè)的核心競爭力。

　　3.充分挖掘數(shù)字資源，提升企業(yè)戰(zhàn)略管理水平。利用人工智能、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)充分挖掘企業(yè)數(shù)字資源價值，根據(jù)企業(yè)外部市場情況，為企業(yè)的戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略定位提供重要參考，使企業(yè)戰(zhàn)略決策從傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)決策轉(zhuǎn)變?yōu)槔脭?shù)字技術(shù)分析形成的更加全面、合理的數(shù)據(jù)決策。同時，企業(yè)可以利用數(shù)字技術(shù)結(jié)合自身的資源優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢開拓新的領(lǐng)域，明確發(fā)展方向，為企業(yè)規(guī)劃更加清晰、可行的發(fā)展路徑，賦能企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

　　三、形成全面有效的數(shù)字系統(tǒng)集成管理框架

　　1.建立全鏈條信息共享系統(tǒng)，降低企業(yè)管理風(fēng)險。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)數(shù)字化信息共享提供了技術(shù)支持，目前一些大型制造業(yè)企業(yè)已與主要供應(yīng)商、客戶實(shí)現(xiàn)了即時數(shù)據(jù)信息共享，幫助企業(yè)更快更好地把握企業(yè)上下游供應(yīng)鏈情況，有助于提高企業(yè)的供應(yīng)鏈管理效率，減少企業(yè)營運(yùn)資金成本，提高企業(yè)財務(wù)經(jīng)營決策的靈活性、前瞻性以及風(fēng)險識別能力，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。此外，隨著稅費(fèi)改革推進(jìn)，金稅四期上線，通過財務(wù)數(shù)字化管理創(chuàng)新，可以及時與稅務(wù)系統(tǒng)共享資源，提高企業(yè)稅務(wù)測算及分析能力，幫助企業(yè)進(jìn)一步完善稅務(wù)管理，制定科學(xué)有效的稅收籌劃方案，降低企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險。

　　2.通過司庫系統(tǒng)搭建集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部金融生態(tài)體系。集團(tuán)企業(yè)通過司庫系統(tǒng)對接企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及開戶銀行，為企業(yè)搭建高效、有序的內(nèi)部金融生態(tài)體系提供條件。利用司庫系統(tǒng)可以全方位實(shí)時了解集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)的資金及金融工具使用情況，并對集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金、外匯敞口進(jìn)行監(jiān)控和管理，統(tǒng)籌管理利率、匯率、衍生品等風(fēng)險，對集團(tuán)資金風(fēng)險實(shí)行一體化管理，降低總風(fēng)險敞口。同時，利用內(nèi)部委貸、資金池管理等方式協(xié)調(diào)各分子公司資金使用，顯著降低集團(tuán)總體資金使用成本、外部融資成本，優(yōu)化集團(tuán)資金流動，使集團(tuán)企業(yè)在籌資和資本運(yùn)作上更為靈活高效，降低集團(tuán)整體資金風(fēng)險，形成內(nèi)部有機(jī)金融生態(tài)體系。

　　四、優(yōu)化內(nèi)控制度，并將其內(nèi)嵌進(jìn)數(shù)字化系統(tǒng)

　　根據(jù)內(nèi)控制度要求，將內(nèi)控流程及相關(guān)制度內(nèi)嵌進(jìn)數(shù)字化系統(tǒng)，做到企業(yè)內(nèi)控流程實(shí)時管理、實(shí)時監(jiān)控。以層級、部門、崗位為單位進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)置，同時對相同層級、相同部門、相同崗位的相關(guān)流程進(jìn)行關(guān)聯(lián)設(shè)置，實(shí)現(xiàn)全流程一體化管理，減少因部門整合、人員變動導(dǎo)致系統(tǒng)流程管理分裂的情況，提高整體內(nèi)控流程管理效率。數(shù)字化平臺使得內(nèi)控制度管理更具象化、標(biāo)準(zhǔn)化、可視化，讓企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理變得更加可控，推動企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行，降低企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險。

　　結(jié)語

　　隨著數(shù)字技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢。借助數(shù)字技術(shù)的變革引領(lǐng)財務(wù)管理創(chuàng)新，拓展財務(wù)管理職能，深挖企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營數(shù)據(jù)價值，提升財務(wù)管理分析能力，進(jìn)一步為企業(yè)的發(fā)展賦能，將數(shù)據(jù)決策融入企業(yè)核心管理決策中，逐步形成企業(yè)數(shù)據(jù)信息決策的正反饋機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]高云翔.財務(wù)數(shù)字化賦能下的企業(yè)業(yè)財融合發(fā)展[J].財會學(xué)習(xí) ,2024(14)28-30.

　　[2]王年捷.數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型分析[J].中國集體經(jīng)濟(jì) ,2024(6):145-148.

　　[3]趙海鷹.數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新[J].現(xiàn)代商業(yè) ,2024(2):189-192.

　　[4]李秀敏,畢若楠.數(shù)字賦能企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的探討[J].對外經(jīng)貿(mào),2023(11):46-49.

　　[5]何玉冰.數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究[J].現(xiàn)代商業(yè) ,2023(20):181-184.

　　作者簡介：馬甜麗，本科，會計師，研究方向?yàn)樨攧?wù)管理。

關(guān)注讀覽天下微信， 100萬篇深度好文， 等你來看……