對成長型企業(yè)及集團型企業(yè)來說，經(jīng)過艱難的成長后，企業(yè)的管理需求開始面臨新的增長難題。比如目前許多的集團型企業(yè)有許多的下屬的子公司，如何進行財務的統(tǒng)一管理，如何進行統(tǒng)一的經(jīng)營管理，顯然是擺在管理者面前的一道新難題。另外，近幾年集團企業(yè)近幾年的通過并購手段來擴大業(yè)務、不同領域、不同的管理，如果進行融合管理，實現(xiàn)管理的提升，這些都將考驗管理者的能力。

　　面對這一普遍問題，首創(chuàng)了“絡病理論”的石家莊以嶺藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“以嶺藥業(yè)”），以其強大的信息化建設、系統(tǒng)的財務戰(zhàn)略及精細化的內控管理，打通了企業(yè)肌體的健康脈絡，實現(xiàn)了全面預算管理系統(tǒng)的成功應用，并通過全面預算做好了企業(yè)管理。

　　成長的煩惱

　　“在以嶺藥業(yè)，財務要發(fā)揮軸心作用。我們董事長也一直強調，怎么強調財務管理的重要性都不為過。”以嶺藥業(yè)副總經(jīng)理、財務負責人戴奉祥說。以嶺藥業(yè)是國家高新技術企業(yè)，多年來，以嶺藥業(yè)以絡病理論創(chuàng)新帶動中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)化，運用現(xiàn)代高新技術研發(fā)現(xiàn)代中藥、西藥和生物藥，研發(fā)國家專利新藥9個，覆蓋心腦血管疾病、感冒呼吸疾病、腫瘤、糖尿病及其并發(fā)癥等重大疾病領域。

　　在以嶺藥業(yè)成長過程中，以嶺藥業(yè)在財務管理方面面臨以下方面的難題：第一、財務規(guī)劃與稅務安全；第二、終端滲透與營銷費用的投入的不確定性；第三、銷售目標與費率等。

　　在本土企業(yè)創(chuàng)始人意志體現(xiàn)明顯的民營環(huán)境里，CFO角色的含金量往往有很大不確定性。以嶺藥業(yè)上市申報的四大募投項目除了技術創(chuàng)新平臺建設、專利中藥生產(chǎn)基地建設和營銷渠道建設，信息化建設也被專列其中。2010年7月，以嶺藥業(yè)正式啟動上市計劃之際，職業(yè)經(jīng)歷以財務信息化見長的戴奉祥空降而來，按照董事會的要求，以近乎“鐵腕”的作風借助IT變革強力推進了公司管理型財務體系建設。

　　2011年7月，以嶺藥業(yè)在深圳證券交易所掛牌上市。以嶺藥業(yè)IPO募集資金投向，一方面是擴大產(chǎn)能、提高研發(fā)能力、進一步完善營銷網(wǎng)絡，冀望實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與快速成長；與此同時，為提升企業(yè)管理水平，以嶺藥業(yè)用募集資金投資5000萬元進行企業(yè)信息平臺建設。

　　上市以來，以嶺藥業(yè)先后完成了協(xié)同辦公、集團化會計核算、客戶關系管理、人力資源管理、研發(fā)管理等多個重要管理信息系統(tǒng)建設。為解決財務管理方面的難題，同時也作為提升集團管控能力的有效手段，全面預算管理成為以嶺藥業(yè)本次信息化平臺建設的重點項目。

　　2012年是以嶺藥業(yè)成立20周年。同年10月，以嶺藥業(yè)邀請多家專業(yè)解決方案服務商深入交流，最終與景華天創(chuàng)（北京）咨詢有限責任公司（以下簡稱“景華天創(chuàng)”）簽約，合作建設企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)，提升財務績效管理能力。

　　兩種模式實現(xiàn)不同需求

　　全面預算管理是將企業(yè)決策目標和資源配置以預算的方式加以量化，并且結合實際情況保證目標得以實現(xiàn)的管理過程。

　　面對以上以嶺藥業(yè)在成長過程的財務管理問題，以嶺藥業(yè)與國內專業(yè)全面預算管理商———景華天創(chuàng)強強聯(lián)手，共同就以嶺藥業(yè)財務管理遇到的難題進行解決。據(jù)以嶺藥業(yè)IT負責牛小虎透露，選景華天創(chuàng)的原因是是，它在全面預算管理方面有著很強的專業(yè)性。

　　牛小虎透露，過去很多人員都是靠使用Excel來進行財務管理，對于Excel他們是使用專家，同時也在運用方面創(chuàng)造了很多的方法。雖然采用Excel具有很高的靈活性，但是后期在采用Excel時，還是遇到了許多的麻煩，比如財務人員不容易從基礎財務中分享出來。以嶺藥業(yè)在解決這些問題的時候，上了全面預算中的合并報表項目，通過來它來解決財務所面臨的問題。

　　牛小虎指出，在選擇全面預算方案前，公司充分結合需求，提供了兩種不同管理模式的選擇暨按管理口徑與法定口徑平行核算模式與按法定口徑會計核算模式。內容主要表現(xiàn)在：

　　預算編制需求：年度經(jīng)營預算、月度現(xiàn)金預算；營銷中心明細到各個區(qū)辦、由各區(qū)域財務負責人統(tǒng)一導入計算；

　　預算審批需求：各部門提交預算到總部預算科前，進行業(yè)務審批；

　　預算監(jiān)控：經(jīng)營預算、現(xiàn)金預算、重要費用執(zhí)行情況監(jiān)控；

　　權限需求：全面預算相關參與成員與權限的管理等。

　　實現(xiàn)全面預算管理

　　在項目上線前，以嶺藥業(yè)全面預算合并報表項目定位于是一個“咨詢+實施”的項目，而不是一個簡單交付的信息化項目。牛小虎認為，在整個項目過程中，全面預算的項目能否成功，需求是最關鍵的。在給企業(yè)的預算實施過程中梳理內部的問題，在這個基礎上，做了許多的需求。需求是信息化項目的最關鍵的部分。

　　在牛小虎做的這個項目中，接近三分之二的投入在需求調研階段，IT團隊花了大量的時間、精力、做調研。

　　在實施過程中，牛小虎透露，以嶺藥業(yè)的做法是采用分步實施的步驟來進行，主要分為三步：

　　預算編制與基本的分析能力：建立基本的全面預算編制、調整、分析、追蹤、控制的信息化基礎；

　　預算管理能力的優(yōu)化與提升：

　　建立細化的以產(chǎn)品、終端、銷售代表目標能力與營銷預算與分析能力；在輔助系統(tǒng)成成的前提下，實現(xiàn)事中預算控制；

　　計劃預算(盈利與成本分析：

　　對企業(yè)經(jīng)營過程中的資源配置進行管理、監(jiān)控、分析考核、優(yōu)化經(jīng)營活動。以嶺藥業(yè)非?？春迷擁椖康男Ч叭骖A算管理系統(tǒng)項目的實施，增強了信息化平臺對公司運營和決策的支持力度，大幅提高了公司的運營效率，為以嶺藥業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎?！痹擁椖康呢撠熑吮硎?。

　　本報記者 全振湘

關注讀覽天下微信， 100萬篇深度好文， 等你來看……